基金会应收款、预付款管理办法

第一条? 根据《深圳市bet36体育投注备_bet36体育合法吗_bet36备用网址财务管理制度》的规定,为按时收回基金会的资金,规避资金风险,确保资金的安全,特制定本办法。
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第二条?应收款项
本制度所定义的应收款项是指基金会在日常业务活动中发生的应收未收债权,包括应收票据、应收账款和其他应收款。应收款项应当按实际发生额入账。并按照往来单位或个人设置明细账,进行明细核算。
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第三条? 目前,基金会原则上暂不开展应收票据、应收账款业务,特殊情况发生此项业务时,必须经理事长批准后方可实施此项业务。
如果基金会发生了此项业务,业务经办人必须及时催收,此项业务收回款项的时间不得超过15天。每月末,业务经办人和财务部必须按应收款明细账与债务人进行核对。核对后,财务部向理事长提交编制的《月份应收款项帐龄分析表》;业务经办人向理事长提交《未收回款项原因和债务人的信用状况》的书面报告。报告中要详细说明款项未收回的原因、债务人的信誉状况以及本人收回此款的具体措施和时间。
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第四条? 其他应收款业务,原则上基金会只对内部员工实行旅差费暂借款、日常运营、零星购物备用金借款,不对外借款、垫款。内部发生的暂借款、备用金的范围、金额、批准权限、还款期限按基金会的各有关规定办理。基金会应严格控制其他应收款事项的发生和支出的额度。
每月终了,财务部将规定时间内未清还的其他应收款编制《到期未归还的其他应收款明细表》送秘书长,秘书长责成有关部门15个工作日内必须解决。
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第五条?预付款
本制度所定义的预付款是包括基金会预付给商品供应单位或者服务提供单位的预付账款和其他预付款。预付款应当按实际发生额入账,并按照往来单位或个人设置明细账,进行明细核算。财务部应随时监控预付款的变动情况,超过结账时间应立即向理事长汇报。
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第六条? 基金会暂不开展预付账款和其他预付款业务。特殊情况发生此项业务时,必须经理事长批准后方可实施此项业务。发生预付款项业务后,基金会应收到的商品或应接受服务的时间不得超过7天。
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第七条? 坏帐的确认
债务人逾期未履行其偿债义务,而且有确凿证据证明该应收款项无法收回,如债务单位撤销、破产、资不抵债、严重自然灾害导致停产无法偿还债务等。
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第八条? 计提坏帐准备报告
责任部门或责任人向秘书长、理事长提交计提坏账准备报告。
书面报告至少包括下列内容:
计提的每项商品或事项名称、债务人名称、商品数量、商品或事项金额、发生的时间。每项坏账形成的原因,采取了哪些追讨措施,目前的状况如何。
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第九条? 计提坏帐准备的审核、审批、管理
1、部门计提坏帐的准备报告,报秘书长审核后,报理事长复审。
2、理事长将复审后的计提坏帐准备报告报理事会审批。
3、财务部按理事会的审批意见进行账务处理。
4、秘书长对理事会批准计提坏账准备事项的责任人和部门负责人,按基金会有关规定追究其责任。
5、财务部对理事会批准计提坏帐准备的项目要建立备查簿,秘书长要督促有关责任人和部门负责人继续追收,减少损失。
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第十条? 核销坏帐准备的审批?
1、核销坏帐准备时,向秘书长、理事长提交申请报告,报告的内容包括:
1)?核销商品或事项的名称、债务人名称、商品数量、商品或事项金额
2)?每项坏账核销的原因,采取了那些解决措施,目前的状况如何;
3)?对门店财务状况和经营成果有哪些影响;
4)?对涉及核销每项坏账的有关责任人和负责人的处理意见是什么。
2、财务总监审核后报理事长复审,经理事会批准后进行核销的账务处理。
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附 则
第十八条? 本制度的解释权在基金会财务部。
第十九条? 本制度自2018年10月1日起执行。

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